ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2569 — อัตราภาษี ลดหย่อนอะไรได้บ้าง คำนวณเองได้
สรุปอัตราภาษีเงินได้แบบขั้นบันได ค่าลดหย่อนทั้งหมดที่ใช้ได้ในปีภาษี 2568-2569 พร้อมเครื่องคำนวณภาษีออนไลน์
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2569
ประเทศไทยใช้ระบบ ภาษีแบบขั้นบันได (Progressive Tax) โดยเงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรกได้รับยกเว้นภาษี จากนั้นเสียภาษีตามอัตราที่สูงขึ้นเป็นขั้นๆ
| เงินได้สุทธิ (บาท/ปี) | อัตราภาษี | ภาษีสะสมสูงสุด |
|---|---|---|
| 0 – 150,000 | ยกเว้น | 0 |
| 150,001 – 300,000 | 5% | 7,500 |
| 300,001 – 500,000 | 10% | 27,500 |
| 500,001 – 750,000 | 15% | 65,000 |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% | 115,000 |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% | 365,000 |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% | 1,265,000 |
| มากกว่า 5,000,000 | 35% | — |
อ้างอิง: กรมสรรพากร (rd.go.th) อัตราภาษีเงินได้ตามมาตรา 48 แห่งประมวลรัษฎากร
วิธีคำนวณภาษี (สรุปง่าย)
เงินได้พึงประเมิน (รายได้รวม)
− หักค่าใช้จ่าย (50% ไม่เกิน 100,000 บาท สำหรับพนักงานเงินเดือน)
= เงินได้หลังหักค่าใช้จ่าย
− หักค่าลดหย่อนรวม
= เงินได้สุทธิ (นำไปคิดภาษีตามขั้นบันได)ค่าลดหย่อนที่ใช้ได้ ปีภาษี 2568
ลดหย่อนส่วนตัวและครอบครัว
| รายการ | จำนวน (บาท) |
|---|---|
| ส่วนตัว | 60,000 |
| คู่สมรส (ไม่มีเงินได้) | 60,000 |
| บุตร (คนละ) ก่อนปี 2561 | 30,000 |
| บุตร (คนละ) ตั้งแต่ปี 2561 | 60,000 |
| บิดา/มารดา อายุ 60+ (คนละ) | 30,000 |
| ค่าฝากครรภ์/คลอดบุตร | ไม่เกิน 60,000 |
ลดหย่อนประกันและกองทุน
| รายการ | สูงสุด (บาท) | เงื่อนไข |
|---|---|---|
| ประกันชีวิตทั่วไป (≥10 ปี) | 100,000 | ทั้งเบี้ยของตัวเอง |
| ประกันสุขภาพ (ตัวเอง) | 25,000 | |
| ประกันสุขภาพบิดามารดา | 15,000 | |
| ประกันสังคม | ตามจ่ายจริง | สูงสุดประมาณ 9,000/ปี |
| กองทุน RMF | 30% ของรายได้ | ไม่เกิน 500,000 |
| กองทุน SSF | 30% ของรายได้ | ไม่เกิน 200,000 |
| กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD) | 15% ของค่าจ้าง | ไม่เกิน 500,000 |
⚠️ เพดานรวม ของ RMF + SSF + PVD + กบข. + ประกันชีวิตบำนาญ + กองทุนการออม = ไม่เกิน 500,000 บาท
ลดหย่อนอื่นๆ
| รายการ | สูงสุด (บาท) |
|---|---|
| ดอกเบี้ยบ้าน | 100,000 |
| เงินบริจาค (ทั่วไป) | 10% ของเงินได้หลังหัก |
| เงินบริจาค (การศึกษา/สาธารณะ) | 2× จำนวนบริจาค (สูงสุด 10%) |
| Easy E-Receipt | 50,000 (ตามประกาศแต่ละปี) |
อ้างอิง: กรมสรรพากร และ countrytaxcalc.com, expattaxthailand.com
ตัวอย่างคำนวณ
เงินเดือน 50,000 บาท/เดือน (รายได้ปี 600,000 บาท) โสด ไม่มีลดหย่อนพิเศษ:
| ขั้นตอน | จำนวน (บาท) |
|---|---|
| รายได้ต่อปี | 600,000 |
| หักค่าใช้จ่าย (50% ไม่เกิน 100,000) | −100,000 |
| หักลดหย่อนส่วนตัว | −60,000 |
| หักประกันสังคม (~9,000/ปี) | −9,000 |
| เงินได้สุทธิ | 431,000 |
| ภาษี: 150,000 แรก ยกเว้น | 0 |
| ภาษี: 150,001–300,000 × 5% | 7,500 |
| ภาษี: 300,001–431,000 × 10% | 13,100 |
| ภาษีที่ต้องจ่าย | 20,600 บาท/ปี |
อัตราภาษีที่แท้จริง = 20,600 ÷ 600,000 = 3.4%
เทคนิคลดภาษีที่ทำได้ทันที
- ซื้อ RMF/SSF — ลดหย่อนได้สูงสุด 500,000 บาทรวมกัน ได้เงินคืนภาษีทันที
- ทำประกันชีวิต — เบี้ยลดหย่อนได้ถึง 100,000 บาท
- ประกันสุขภาพ — เบี้ยลดหย่อนเพิ่มอีก 25,000 บาท
- บริจาคเงิน — บริจาคให้สถาบันการศึกษาได้ลดหย่อน 2 เท่า
- Easy E-Receipt — ซื้อสินค้าจาก VAT shop ในช่วงที่กำหนด ลดหย่อนเพิ่มได้
กำหนดยื่นภาษี
- 1 มกราคม – 31 มีนาคม ของปีถัดไป (ยื่นออนไลน์ผ่าน efiling.rd.go.th)
- ยื่นออนไลน์ได้ถึง 8 เมษายน (ขยายเวลาเฉพาะยื่นอิเล็กทรอนิกส์)
ลองคำนวณภาษีของคุณ
ใช้เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ของเราเพื่อดูว่าต้องเสียภาษีเท่าไร สามารถกรอกลดหย่อนทุกรายการเพื่อวางแผนภาษีล่วงหน้าได้
ข้อมูลอ้างอิง: กรมสรรพากร กระทรวงการคลัง (rd.go.th), อัตราภาษีก้าวหน้าตามประมวลรัษฎากร มาตรา 48. ค่าลดหย่อนตามประกาศปีภาษี 2568 (expattaxthailand.com, countrytaxcalc.com). ข้อมูลปรับปรุง มิ.ย. 2569