2026年泰国海外收入税规则——中国人必知的汇款征税新政
解读泰国2024年起实施的海外收入汇款征税新规，涵盖180天税务居民规则、Por.161/2566公告、DTA中泰避免双重征税协定。
背景：泰国海外收入税的重大变化
2023年9月，泰国税务局发布第Por.161/2566号公告，彻底改变了海外收入的征税规则。此前，海外收入仅在赚取当年汇入泰国时才需纳税；新规则自2024年1月1日起，无论收入产生于何年，只要汇入泰国即需缴税。
这对在泰国长期居住的中国公民影响巨大。
180天税务居民规则
基本定义
在一个日历年内（1月1日至12月31日）在泰国居住满180天，即被视为泰国税务居民。
计算方式
- 入境当天和出境当天均计入居住天数
- 不要求连续居住，累计即可
- 以护照出入境记录为准
非税务居民
如果你在一个日历年内在泰国居住不满180天，则仅对泰国境内来源的收入纳税，海外收入不受影响。
Por.161/2566号公告详解
旧规则（2023年底前）
- 海外收入仅在赚取当年汇入泰国才需纳税
- 策略：把钱存在中国一年后再汇入即可免税
新规则（2024年起）
- 任何年份赚取的海外收入，只要汇入泰国即需纳税
- 不再有”跨年免税”的操作空间
- 适用于所有类型的海外收入：工资、投资收益、租金、分红等
什么算”汇入泰国”？
以下行为均被视为汇款：
- 国际银行转账到泰国账户
- 从海外ATM在泰国取款
- 使用中国信用卡在泰国消费（存在争议）
- 携带现金入境（理论上也算）
- 通过Wise、支付宝等平台转入泰国
中泰避免双重征税协定（DTA）
中国和泰国于1986年签署了避免双重征税协定，主要内容包括：
税收抵免
在中国已缴纳的所得税可以在泰国应纳税额中进行抵免。例如：
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 汇入泰国的中国收入 | 100万泰铢 |
| 泰国应纳税额 | 约15万泰铢 |
| 已在中国缴纳的税额 | 约10万泰铢 |
| 实际需在泰国补缴 | 约5万泰铢 |
特殊规定
- 股息：来源国可征收不超过10%的预扣税
- 利息：来源国可征收不超过10%的预扣税
- 特许权使用费：来源国可征收不超过15%的预扣税
- 独立个人劳务：仅在有固定基地或居留超过183天时在所在国纳税
对中国公民的具体影响
常见情景分析
情景1：在泰国工作，中国有房产出租
- 中国租金收入已在中国缴税
- 如汇入泰国，需在泰国申报
- 可申请DTA抵免
情景2：远程为中国公司工作
- 如人在泰国且居住满180天
- 工资收入算泰国来源收入
- 即使不汇入也需在泰国纳税
情景3：中国股票投资收益
- 卖出获利如汇入泰国需纳税
- 中国目前免征个人股票资本利得税
- 在泰国可能需按正常税率缴纳
合法节税策略
- 控制居住天数——低于180天则不成为税务居民
- 合理规划汇款时间——在非税务居民年份汇入
- 利用DTA抵免——确保保留中国完税证明
- 利用泰国扣除项——最大化各项减免额度
- 咨询专业税务师——复杂情况建议双边税务规划
申报要求
- 申报期限：次年1月1日至3月31日
- 申报表格：PND.90（综合所得）或PND.91（仅工资所得）
- 证明文件：需提供海外收入证明和完税凭证
- 处罚：未申报可面临应纳税额2倍的罚款加利息
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